Calcolatrice regime forfettario 2026: tasse, contributi e netto

Come si calcola il regime forfettario

Nel forfettario non si deducono le spese reali: il reddito si determina in modo presuntivo. Si parte dal fatturato (i ricavi o compensi incassati nell'anno) e lo si moltiplica per il coefficiente di redditività previsto per il proprio codice ATECO. Il risultato è il reddito imponibile lordo, la base su cui si calcola tutto il resto.

Da questo reddito si sottraggono i contributi previdenziali versati nell'anno (l'unico costo deducibile nel forfettario): si ottiene così il reddito imponibile netto, su cui si applica l'imposta sostitutiva del 5% o del 15%. Il totale dovuto è la somma di imposta più contributi, e il netto è ciò che resta del fatturato dopo aver pagato entrambi.

Attenzione a non confondere tre grandezze diverse: il fatturato è quanto incassi, il reddito imponibile è la parte teorica su cui paghi (di solito molto più bassa del fatturato grazie al coefficiente), e il netto è quanto ti rimane davvero in tasca dopo imposta e contributi.

1. Fatturato = ricavi o compensi incassati nell'anno
2. Reddito imponibile lordo = fatturato × coefficiente di redditività
3. Reddito imponibile netto = reddito imponibile lordo − contributi versati
4. Imposta sostitutiva = reddito imponibile netto × aliquota (5% o 15%)
5. Totale dovuto = imposta sostitutiva + contributi INPS
6. Netto = fatturato − totale dovuto

Il coefficiente di redditività

Il coefficiente di redditività è la percentuale del fatturato che diventa reddito imponibile: rappresenta, in modo forfettario, il margine teorico dell'attività al netto dei costi presunti. È fissato dall'Allegato 4 della Legge 190/2014 in base al codice ATECO e resta invariato nel 2026. Più basso è il coefficiente, minore è la quota di fatturato tassata.

I valori sono sei e vanno dal 40% all'86%. Per individuare il proprio occorre partire dal codice ATECO dell'attività: la tabella riassume i gruppi e il coefficiente corrispondente.

Imposta sostitutiva: 5% o 15%?

Il forfettario sostituisce IRPEF, addizionali regionali e comunali e IRAP con un'unica imposta sostitutiva. L'aliquota ordinaria è del 15%. Per le nuove attività è prevista un'aliquota ridotta al 5% per i primi cinque anni d'attività (regime startup), a patto di rispettare tre condizioni.

Trascorsi i cinque anni, o se anche una sola condizione non è soddisfatta, si applica il 15%. Il 5% non si recupera retroattivamente: vale solo finché si è nei primi cinque periodi d'imposta e si rispettano i requisiti.

1. Non aver esercitato, nei tre anni precedenti, un'attività artistica, professionale o d'impresa, anche in forma associata o familiare
2. L'attività non deve essere una mera prosecuzione di un precedente lavoro dipendente o autonomo (salvo il periodo di pratica obbligatoria per l'esercizio di arti o professioni)
3. Se si prosegue un'attività altrui, i ricavi del soggetto precedente nell'anno prima non devono superare 85.000 €

I contributi INPS per gestione

I contributi previdenziali dipendono dalla cassa di appartenenza e si calcolano sempre sul reddito imponibile (fatturato × coefficiente). Esistono tre situazioni principali.

Gestione Separata (professionisti senza cassa): si versa una percentuale sul reddito, senza minimale e senza contributo fisso. L'aliquota 2026 (Circ. INPS 8/2026) è del 26,07% (25% IVS + 0,72% + 0,35% ISCRO), ridotta al 24% per pensionati o per chi ha già un'altra copertura previdenziale obbligatoria. Qui non esiste la riduzione del 35%.

Artigiani e Commercianti: si versa un contributo fisso annuo sul reddito minimale (18.808 € per il 2026, Circ. INPS 14/2026), più una percentuale sulla parte di reddito che eccede il minimale. Su questa eccedenza si applica il 24% (artigiani) o il 24,48% (commercianti, incluso lo 0,48% per l'indennizzo), che salgono al 25% e 25,48% oltre 56.224 €. È possibile chiedere la riduzione del 35% dei contributi, riservata proprio ad artigiani e commercianti.

Cassa professionale (avvocati, ingegneri, medici, ecc.): ogni cassa ha regole, aliquote e minimali propri, quindi nel calcolo l'importo dei contributi va inserito manualmente.

Cause di esclusione dal regime

Il forfettario non è accessibile a tutti: alcune soglie e condizioni ne escludono l'applicazione. Non rientrano nel calcolo delle tasse, ma è bene conoscerle per capire se si ha diritto al regime.

Si esce dal regime se nell'anno precedente i ricavi o compensi superano 85.000 €; il superamento dei 100.000 € comporta l'uscita immediata già nell'anno in corso, con applicazione dell'IVA dal momento del superamento. Inoltre non si può accedere se si sostengono più di 20.000 € di spese per lavoro dipendente e assimilato.

• Ricavi o compensi superiori a 85.000 € nell'anno precedente (oltre 100.000 € = uscita immediata con IVA)
• Spese per lavoro dipendente e collaboratori superiori a 20.000 € lordi
• Reddito da lavoro dipendente o pensione dell'anno precedente superiore a 35.000 € per il 2026 (storicamente 30.000 €)

Il flusso del calcolo passo per passo

Lo schema riassume l'intera catena con un esempio reale: un consulente in regime startup (coefficiente 78%, aliquota 5%) con 50.000 € di fatturato. Dal fatturato si arriva al reddito imponibile, si sottraggono i contributi, si applica l'aliquota e si ottiene l'imposta; sommando imposta e contributi si ricava il totale dovuto e quindi il netto.