Calcolo ritenuta d'acconto 2026: netto in fattura, 20% e provvigioni
Inserisci il compenso, scegli il tipo di prestazione e la cassa previdenziale per ottenere la ritenuta d'acconto 2026 e il netto a pagare in fattura. Funziona anche al contrario: dal netto al compenso lordo da fatturare.
La ritenuta d'acconto è un anticipo d'imposta che il committente (sostituto d'imposta) trattiene dal compenso del professionista e versa allo Stato per suo conto. Per i lavoratori autonomi residenti è il 20% del compenso; per le provvigioni di agenti e rappresentanti è l'11,5% (o il 4,6% per chi si avvale di dipendenti), mentre i non residenti subiscono il 30%. Il calcolo del 20% è semplice: il vero nodo è la base su cui si applica la ritenuta quando c'è la cassa previdenziale al 4%. La rivalsa INPS della Gestione Separata fa parte del compenso ed è soggetta a ritenuta; il contributo integrativo della cassa professionale no. Questo strumento usa aliquote datate e ufficiali, mostra l'intera scomposizione della fattura — compenso, cassa, IVA, ritenuta e netto — e indica sempre su quale base ha calcolato la ritenuta, con il codice tributo F24 e la scadenza di versamento.
Come si calcola la ritenuta d'acconto
La ritenuta d'acconto si calcola applicando l'aliquota prevista per il tipo di prestazione alla base imponibile corretta. Per un professionista residente l'aliquota è il 20%, di norma sul solo compenso.
In fattura, la ritenuta non incide sull'IVA: si calcola sul compenso (più l'eventuale rivalsa INPS) e poi si sottrae dal totale per ottenere il netto che il committente paga davvero. Lo schema riassume l'intero passaggio.
Esiste anche il calcolo inverso: se sai quanto vuoi incassare netto, lo strumento risale al compenso lordo da indicare in fattura.
La trappola: la base cambia con il tipo di cassa
Quando il professionista applica la quota previdenziale del 4%, la base della ritenuta dipende dal tipo di cassa. È l'errore più comune e cambia la cifra trattenuta.
Gestione Separata INPS: il 4% è una rivalsa che fa parte del compenso, quindi è soggetta a ritenuta. La base diventa compenso + rivalsa.
Cassa professionale (es. avvocati, ingegneri): il 4% è un contributo integrativo che non è soggetto a ritenuta. La base resta il solo compenso.
Stesso compenso, stessa IVA: la cassa professionale dà 1.068,80 € netti, la Gestione Separata 1.060,80 €. Gli €8 in meno nascono dal fatto che la rivalsa INPS entra nella base della ritenuta, mentre il contributo cassa no.
| Compenso €1.000 + 4% cassa, IVA 22% | Cassa professionale | Gestione Separata INPS |
|---|---|---|
| Contributo cassa (4%) | 40 € (non soggetto) | 40 € (soggetto) |
| Imponibile IVA | 1.040 € | 1.040 € |
| IVA 22% | 228,80 € | 228,80 € |
| Base della ritenuta | 1.000 € | 1.040 € |
| Ritenuta 20% | 200 € | 208 € |
| Netto a pagare | 1.068,80 € | 1.060,80 € |
Le aliquote della ritenuta d'acconto
L'aliquota dipende dal tipo di reddito. Per il lavoro autonomo e le prestazioni occasionali è il 20%; per le provvigioni si applica un'aliquota effettiva (il 23% su una parte della provvigione).
Le aliquote delle provvigioni sono già «effettive»: l'agente che dichiara di avvalersi stabilmente di dipendenti o collaboratori subisce il 4,6% invece dell'11,5%, presentando l'apposita dichiarazione al committente.
| Tipo di prestazione | Aliquota | Base |
|---|---|---|
| Lavoro autonomo / professionista | 20% | compenso (+ rivalsa se Gestione Separata) |
| Prestazione occasionale | 20% | compenso |
| Provvigione agente/rappresentante | 11,5% | provvigione (23% su 50%) |
| Provvigione ridotta (con dipendenti) | 4,6% | provvigione (23% su 20%) |
| Professionista non residente | 30% | compenso (a titolo d'imposta) |
Quando NON si applica la ritenuta
Non tutte le fatture subiscono la ritenuta. In regime forfettario il percipiente non subisce ritenuta: lo indica in fattura con l'apposita dicitura.
Anche un committente privato senza partita IVA non è sostituto d'imposta, quindi non opera la ritenuta. Restano fuori dalla base i rimborsi spese documentati ex art. 15 (anticipazioni in nome e per conto), se esposti separatamente in fattura.
Se sei in regime forfettario, scegli «Nessuna ritenuta»: la fattura non subisce ritenuta e il netto coincide con il totale. Ricorda la dicitura di esonero in fattura.
Versamento: codici tributo F24 e scadenza
La ritenuta la versa il committente (sostituto d'imposta), non il professionista, con il modello F24 entro il giorno 16 del mese successivo al pagamento della fattura.
I codici tributo sono 1040 per il lavoro autonomo e 1038 per le provvigioni. Il professionista ritrova le ritenute subite nella Certificazione Unica e le scomputa in dichiarazione.
Formula
Forward (da lordo a netto):
contributo = compenso × cassa% (0 se nessuna cassa)
imponibileIVA = compenso + contributo
iva = imponibileIVA × iva%
baseRitenuta = compenso + contributo (Gestione Separata INPS — rivalsa soggetta)
= compenso (cassa professionale / nessuna cassa / non residente)
= provvigione (provvigioni: aliquota già effettiva)
= 0 (nessuna ritenuta: forfettario / privato)
ritenuta = baseRitenuta × aliquota[tipo] (20% / 11,5% / 4,6% / 30%)
totaleFattura = imponibileIVA + iva
nettoAPagare = totaleFattura − ritenuta
Inverso (da netto a lordo):
si inverte la catena risolvendo per il compenso. Caso semplice (no cassa, no IVA):
lordo = netto / (1 − aliquota)Esempi
- Professionista €1.000, Cassa professionale 4%, IVA 22%, ritenuta 20%contributo 40 (non soggetto) · IVA 228,80 · base ritenuta 1.000 · ritenuta 200 · totale 1.268,80 → netto 1.068,80 €
- Professionista €1.000, Gestione Separata INPS 4%, IVA 22%, ritenuta 20%rivalsa 40 (soggetta) · IVA 228,80 · base ritenuta 1.040 · ritenuta 208 · totale 1.268,80 → netto 1.060,80 €
- Professionista €2.000, nessuna cassa, IVA 22%, 20%IVA 440 · ritenuta 400 · totale 2.440 → netto 2.040 €
- Provvigione agente standard €10.000, 11,5%ritenuta 1.150 €
- Provvigione ridotta (con dipendenti) €10.000, 4,6%ritenuta 460 €
- Prestazione occasionale €500, senza IVA, 20%ritenuta 100 → netto 400 €
- Calcolo inverso: netto €800, professionista 20%, no cassa no IVAlordo = 800 / 0,80 = 1.000 € (ritenuta 200)
Domande frequenti
Come si calcola la ritenuta d'acconto?
La ritenuta si applica sulla cassa previdenziale?
I forfettari subiscono la ritenuta d'acconto?
Qual è l'aliquota per le provvigioni?
Quando si versa la ritenuta d'acconto?
Come passo dal netto al compenso lordo da fatturare?
Quanto trattiene la ritenuta su un non residente?
Il risultato di questo calcolo è ufficiale?
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Ultimo aggiornamento: 15 giugno 2026